Главная | Истребование документов налоговой при встречной проверке

Истребование документов налоговой при встречной проверке


Удивительно, но факт! При истребовании документов информации относительно конкретной сделки требование и поручение должны содержать достаточные данные, позволяющие идентифицировать сделку.

Внимание Налоговый орган, проводящий мероприятия налогового контроля, производит истребование документов и информации у контрагентов проверяемого лица иных лиц не самостоятельно, а через налоговый орган, в котором этот контрагент иное лицо состоит на налоговом учете. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация.

Удивительно, но факт! Но при всем этом должно соблюдаться требование:

В поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В течение пяти рабочих дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы информация , направляет этому лицу требование о представлении документов информации.

К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации. Требование о представлении документов информации направляется контрагенту иному лицу в том же порядке , что и проверяемому налогоплательщику п.

В каких случаях проводится встречная налоговая проверка

Причем такую информацию можно затребовать исключительно у участников этой сделки либо иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Такие и другие правила в отношении проводимых налоговых проверок закреплены статьей Процедура встречной проверки согласно указанным нормам заключается в следующем: Вначале проверяющая налоговая инспекция направляет поручение в налоговый орган по месту постановки на учет организации, у которой есть необходимые сведения о проверяемой фирме.

Удивительно, но факт! Права и обязанности сторон налоговых отношений при проведении встречных проверок установлены в том числе в статье

При этом поручение должно быть оформлено в письменном виде и должно содержать просьбу о предоставлении документов либо информации возможно, и того и другого у этой организации. Истребование информации и документов в рамках встречной проверки контрагентов всегда означает для нас необходимость архивной документальной выборки по конкретному контрагенту.

С.В. Разгулин,

Обратим внимание на то, что в требовании налоговый орган не всегда может указывать точные реквизиты запрашиваемых документов по форме, номеру и дате, ему достаточно ограничиться простым перечислением наименований документов. Но если запрос идет не просто о взаимоотношениях с нашим контрагентом за какой-то период, а по конкретной сделке, то для идентификации документов запрос должен содержать именно те реквизиты документа, которые позволят нам четко и однозначно найти и предоставить этот документ.

Удивительно, но факт! Если истребуемые документы информация не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов информации п.

Налоговые органы направляют письменное поручение в инспекцию по месту учета лица организации , у которого должны быть истребованы документы информация. В поручении указывается конкретная причина запроса.

Цель встречной проверки

Если запрашиваемая информация относится к конкретной сделке, то приводятся еще и данные, позволяющие ее идентифицировать. Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней с момента поступления поручения направляет контрагенту или иному лицу требование о представлении документов форма утверждена приказом ФНС России от 31 мая г. Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговые органы направляют письменное поручение форма утверждена приказом ФНС России от 31 мая г.

Удивительно, но факт! Причем такую информацию можно затребовать исключительно у участников этой сделки либо иных лиц, располагающих информацией об этой сделке.

В поручении указывается конкретная причина запроса. Если запрашиваемая информация относится к конкретной сделке, то приводятся еще и данные, позволяющие ее идентифицировать.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней с момента поступления поручения направляет контрагенту или иному лицу требование о представлении документов форма утверждена приказом ФНС России от 31 мая г. Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с момента направления заказного письма.

Удивительно, но факт! Необходимо также знать, что данное правило распространяется на документы, предоставленные в налоговые органы после 1 января г.

К требованию обязательно прилагается копия поручения об истребовании документов информации п. Контрагент или иное лицо, получив требование о представлении документов, обязан в течение пяти рабочих дней представить копии запрашиваемых документов информацию лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи Приказ ФНС РФ от Основания и цель проведения встречных проверок Основанием для истребования документов информации при встречной проверке является осуществление налоговыми органами камеральной или выездной проверки налогоплательщика.

Удивительно, но факт! Поручение не направляется, если проверяемый налогоплательщик и лицо, связанное с деятельностью проверяемого налогоплательщика, состоят на учете в одном и том же налоговом органе.

При этом документы информация истребуются у контрагента или иных лиц, которые располагают конкретными документами информацией о деятельности проверяемого при камеральной или выездной проверке или о конкретных сделках. Таким образом, необходимо сделать следующий вывод: Истребование документов информации у контрагента проверяемого налогоплательщика осуществляется: То есть истребованную информацию контрагент может представить и устно, и письменно, и на магнитном носителе, и по электронной почте.

Объявления

И если способ представления информации контрагент может выбрать самостоятельно, то документы представляются в налоговый орган в виде заверенных копий. Налоговые органы вправе истребовать документы информацию , касающуюся деятельности налогоплательщика, о реквизитах проверяемой организации наименование налогоплательщика, место его нахождения, ИНН, КПП, статус организации, информация о руководителе, уполномоченных представителях и информацию относительно конкретной сделки информация о сторонах сделки, ее предмете, условиях письмо Минфина от 2 мая г.

Обязанностью возвращать копии документов налоговые органы не располагают письмо Минфина России от 12 июля г. При необходимости налоговые органы вправе ознакомиться с подлинниками документов письмо Минфина России от 11 января г. Законодательство не содержит конкретного перечня информации, которую могут запросить налоговые органы письма Минфина России от 11 октября г.

Но при всем этом должно соблюдаться требование:



Читайте также:

  • Как воспользоваться материнским капиталом на покупку жилья в ипотеку
  • Передается шизоидная психопатия по наследству
  • Основанием для ликвидации юридического лица
  • Екатеринбург адвокат семейное право